4.10 Внутренний контроль, управление рисками и внутренний аудит
Система внутреннего контроля
В Обществе действует система управления рисками и внутреннего контроля, целью которой является обеспечение разумной уверенности в достижении стоящих перед Обществом целей и стратегии развития группы компаний «Россети», включая обеспечение надежного, качественного и доступного энергоснабжения потребителей, а также операционных целей финансово-хозяйственной деятельности. Развитие и функционирование СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля в Обществе осуществляется на основе единых принципов, которые принимаются и соблюдаются органами управления и работниками на всех уровнях управления Общества: непрерывности и комплексности; ориентации на цели; интегрированности; методологического единства; разумной уверенности; адаптивности; эффективности; документирования; динамичности; качества информации; приоритизации; ответственности; разделения полномочий и обязанностей; кросс-функционального взаимодействия; постоянного улучшения.
Система управления рисками
Основными документами, регламентирующими систему управления рисками и внутреннего контроля в Обществе, являются Политика управления рисками и внутреннего контроля[64], Порядок организации управления рисками и внутреннего контроля[65] и Порядок определения предпочтительного риска (риск-аппетита)[66].
Для гарантии того, что СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля эффективна и соответствует объективно изменяющимся требованиям и условиям, внутренний аудитор Общества проводит оценку надежности и эффективности СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля на предмет соответствия целевому состоянию и уровню зрелости. В Обществе утверждена Программа развития системы управления рисками и внутреннего контроля[67].
В отчетном году Обществом реализованы следующие ключевые мероприятия, направленные на совершенствование СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля:
- Решением Совета директоров Общества утверждена Политика управления рисками и внутреннего контроля, актуализирован риск-аппетит.
- Разработана / актуализирована методологическая база по СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля:
- Утвержден Глоссарий в области управления рисками и внутреннего контроля и Типовой перечень рисков.
- Утвержден План мероприятий по развитию культуры управления рисками (риск-культура) в Обществе.
- Организован процесс по актуализации матриц рисков и контрольных процедур бизнес-процессов / направлений деятельности.
- Ведется работа по интеграции действующей системы антикоррупционного комплаенса в общую систему внутреннего контроля и систему управления рисками: участие в проведении антикоррупционного контроля закупочной деятельности; проведение экспертиз локально-нормативных актов на предмет соответствия требованиям внутреннего контроля.
- Проведены обучающие мероприятия для менеджмента и работников Общества по вопросам организации и функционирования системы управления рисками и внутреннего контроля.
В 2024 году запланированы к реализации следующие мероприятия по совершенствованию СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля:
- Совершенствование единой методологии управления коррупционными рисками.
- Совершенствование механизма контроля финансовой устойчивости, сопровождения процедур ликвидации и банкротства контрагентов Общества.
- Развитие культуры осведомленности о рисках, проведение обучающих мероприятий по вопросам организации и функционирования СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля.
| Показатель | Ед. изм. | 2021 | 2022 | 2023 | 2023/2022, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество проведенных контрольных мероприятий, направленных на выявление и минимизацию рисков | шт. | 455 | 302 | 410 | 35,8 % |
| Количество рассмотренных материалов (вопросов) закупочной деятельности | шт. | 3462 | 2179 | 4177 | 91,7 % |
| Количество устраненных нарушений по результатам проверок, проведенных внешними органами контроля | шт. (%) | 74,6 | 86,0 | 72,4% | -13,6 % |
| Общая сумма отмененных шт.рафов по результатам обжалования постановлений о привлечении к административной ответственности | млн руб. | 9,6 | 7,6 | 19,5 | 61,1 % |
| Общая сумма поступивших в бюджет Общества денежных средств от контрагентов, находящихся в процедурах банкротства и ликвидации | млн руб. | 18,985 | 200 | 144,465 | -27,77 % |
Внутренний аудит
Подразделением, отвечающим за реализацию функции внутреннего аудита в Обществе, является департамент внутреннего аудита. Внутренний аудит функционально подотчетен Совету директоров Общества (через Комитет по аудиту Совета директоров Общества), что означает осуществление Советом директоров контроля и организации деятельности департамента внутреннего аудита, в т.ч. утверждение плана деятельности внутреннего аудита, отчета о выполнении плана деятельности внутреннего аудита и бюджета департамента внутреннего аудита, утверждение решений о назначении, освобождении от должности, а также определение вознаграждения руководителя департамента внутреннего аудита.
Целью внутреннего аудита является содействие Совету директоров и исполнительным органам Общества в повышении эффективности управления Обществом, совершенствовании его финансово — хозяйственной деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля, и корпоративного управления, как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Обществом целей. Цели и задачи, основные принципы организации, функции и полномочия внутреннего аудита определены в Политике внутреннего аудита Общества[68]. В 2023 году шт.атная численность работников, выполняющих функцию внутреннего аудита, составляла 8 человек.
В Обществе утверждены следующие основные документы, регламентирующие функцию внутреннего аудита:
- Политика внутреннего аудита Общества и Кодекс этики внутренних аудиторов[69];
- Положение о департаменте внутреннего аудита[70];
- Программа гарантии и повышения качества внутреннего аудита[71];
- внутренние стандарты деятельности внутреннего аудита и стандарты практического применения, разработанные в соответствии с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита.
В соответствии с Положением о Комитете по аудиту Совета директоров[52] организация осуществления функции внутреннего аудита, оценка эффективности осуществления функции внутреннего аудита, обеспечение независимости и объективности осуществления функции внутреннего аудита отнесено к компетенции Комитета по аудиту Совета директоров Общества. Получение обратной связи от Комитета по аудиту Совета директоров Общества осуществляется руководителем внутреннего аудита в различных формах в ходе взаимодействия с Комитетом по аудиту, включая анализ решений/рекомендаций Комитета по аудиту по вопросам, относящимся к компетенции внутреннего аудита, а также посредством анкетирования членов Комитета по аудиту. Показатель удовлетворенности Комитета по аудиту Совета директоров Общества результатами работы департамента внутреннего аудита (средневзвешенная сумма баллов по анкетам проголосовавших членов Комитета по аудиту к количеству проголосовавших членов Комитета) по итогам 2023 г. соответствует оценке ««Полностью соответствует»» в соответствии с Программой гарантии и повышения качества внутреннего аудита Общества.
В соответствии с Программой гарантии и повышения качества внутреннего аудита Общества внешняя оценка качества деятельности внутреннего аудита Общества производится независимым внешним экспертом не реже одного раза в 5 (пять) лет. Внешняя независимая оценка деятельности внутреннего аудита Общества проведена в 2019 г. АОАкционерное общество «КПМГ». По итогам указанной оценки получено заключение АОАкционерное общество «КПМГ», в соответствии с которым деятельность внутреннего аудита Общества «в целом соответствует» требованиям Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, Кодексу этики, Политике внутреннего аудита, выданы рекомендации по совершенствованию деятельности внутреннего аудита. По отмеченным членами Комитета по аудиту в анкетах направлениям для совершенствования и выданным внешним независимым экспертом рекомендациям разработан и реализовывается План мероприятий по развитию и совершенствованию деятельности внутреннего аудита Общества[72]. В рамках исполнения плана мероприятий по развитию и совершенствованию деятельности внутреннего аудита разработан План мероприятий по профессиональному развитию внутренних аудиторов на период 2021-2024 годы[73].